Desfalcos o fraudes, son situaciones que ningún empresario quisiera pasar.
El libro titulado "La eficacia probatoria del informe de auditoría en el proceso penal. Auditorías forenses", de la autoría de Lourdes Arias, magistrada de la Dirección de Responsabilidad Patrimonial (DRP) de la Contraloría General de la República, trata de exponer aspectos teóricos y prácticos de la auditoría y contabilidad, como: los estados financieros, tipos de auditorías y su reglamentación, tanto en el plano gubernamental o privado.
La autora define las auditorías forenses como aquellas que "detectan los fraudes corporativos o gubernamentales".
Para la autora, existen puntos importantes, entre ellos: "contenido" que tiene como fin ilustrar al abogado y al empresario, incluso al contador en los aspectos inherentes a las auditorías. Seguidamente los aspectos legales y las perspectivas del abogado en relación con el informe de auditoría, como medio de prueba.
También se desarrolla el tema de las pruebas análogas al informe y se concluye con la eficacia o efectividad de un informe de auditoría, como prueba, en un proceso penal.
Arias sostiene que el "desconocimiento" de los requisitos de un informe de auditoría, puede dejar sin sustento un caso.
Las pruebas deben reunir requisitos legales de forma y de fondo, un incumplimiento de algún requisito puede viciar la prueba, lo que produce su rechazo o desestimación por parte del juzgador.
Destinatarios.
Los mayores interesados son los empresarios. Además de ser los mayores interesados en probar desfalcos en sus empresas.
Precisó que es conveniente que los empresarios estén al tanto de la labor que realizan tanto contadores como abogados en la empresas.
El empresario debe ser cauteloso en el seguimiento de los procesos de auditoría forense.
También el texto guiará a contadores, contralores de empresas privadas y auditores en general.
Dijo que para los abogados es un texto de obligatoria lectura, especialmente para quienes defienden o acusan casos en los que se requiere la presentación, evaluación o elaboración de un informe de auditoría.
No hay que olvidar que las auditorías forenses no solo son contables, cada día se integran más disciplinas con sus respectivas técnicas que enriquecen este trabajo.
Tropiezos.
Los tropiezos que enfrentan los empresarios panameños al intentar probar desfalcos en sus empresas, por una parte se debe al desconocimiento respecto a la utilidad de un buen informe, ya que por lo general no cuentan con los conocimientos relativos a las auditorías, en algunos casos por la falta de preparación de sus auditores internos. Arias recomendó que el empresario debe tener auditores internos preparados en auditorías forenses, para que estos puedan detectar con mayor precaución algún problema dentro de las empresas.
Explicó que hay muhos abogados que no manejan el tema de auditorías, por lo que siempre existe ese vacío de conocimientos que puede afectar el desenvolvimiento de un caso.
También planteó la necesidad que tienen las universidades de abordar estos tópicos de auditorías forenses, de gran interés para las empresas.
Añadió que es imprescindible la enseñanza de los mismos a los profesionales panameño, ya que en el país hay poca información al respecto, y ello dificulta su comprensión y aplicación.
