Impuestos: futuro de la tasa única
En 1981, Robert Hall y yo propusimos la aplicación de una tasa única de 19% para reemplazar el impuesto sobre la renta a personas y empresas en Estados Unidos. La idea produjo numerosos proyectos de ley durante los años 80. También fue utilizada en las reformas impositivas llevadas a cabo en 1986, con la reducción de tasas múltiples a sólo dos, 15% y 28%, reemplazando la tasa tope de 70% que encontró Ronald Reagan al asumir la presidencia en 1981. En la campaña presidencial de 1996, tanto Jerry Brown como Steve Forbes apoyaron la idea de la tasa única del impuesto sobre la renta y los líderes del Partido Republicano la apoyaban. Sin embargo, a partir de 1991, el sistema impositivo norteamericano ha más bien retrocedido: tres nuevas tasas fueron añadidas y la tasa tope fue aumentada de 28% a 39,6%.
A pesar del rezago norteamericano, el impuesto de tasa única ha tenido éxito en varios países que surgieron luego de la caída de la Unión Soviética. Estonia promulgó la tasa única de 26% a partir de 1994. Latvia siguió sus pasos con una tasa única de 25% en 1995. El éxito lo logró Rusia, cuando en 2001 comenzó a aplicar la tasa única de 13%, reemplazando los tres tramos de impuestos que tenían una tasa tope de 30%. La nueva ley de impuestos mejoró los incentivos y también el cumplimiento, por lo que la recaudación aumentó 28% en 2001, en cifras ajustadas a la inflación. A partir de 1 de enero de 2002, el gobierno ruso redujo el impuesto a las empresas de 35% a 24% y recientemente propuso una reforma impositiva aplicable a empresas pequeñas. Aquellas compañías con menos de 20 empleados y con ventas por debajo de 320.000 dólares podrán optar pagar la opción más baja de dos: una tasa única de 20% sobre las utilidades o una tasa única de 8% sobre las ventas. Estarán exentas del pago de IVA, impuestos sobre las ventas, a la propiedad y de pensiones del seguro social.
En abril, Singapur propuso una reestructuración a fondo de su sistema impositivo, para reducir en los próximos tres años los impuestos a la renta empresariales de 24,5% a 20% y los personales de 26% a 20%. Profundiza su campaña de reducción de impuestos sobre la renta. Las tasas personales han bajado de un tope de 55% en 1961 a 40% en 1978, a 34% en 1980, a 30% en 1982 y a 26% en 1985. Durante ese período de tiempo, la tasa máxima que se aplicaba a partir de ingresos de S$90.000 comenzó a aplicarse sólo después de ingresos superiores a S$750.000 (US$1=S$1,80). Durante la campaña electoral de 1999, el Partido Libertad de Austria propuso una tasa única de impuesto sobre la renta y, por primera vez, ese partido forma parte de la coalición de gobierno. Otros partidos políticos europeos están considerando apoyar la idea. La tasa única está avanzando.
* Académico de Hoover Institution.
(c) www.aipenet.com
A pesar del rezago norteamericano, el impuesto de tasa única ha tenido éxito en varios países que surgieron luego de la caída de la Unión Soviética. Estonia promulgó la tasa única de 26% a partir de 1994. Latvia siguió sus pasos con una tasa única de 25% en 1995. El éxito lo logró Rusia, cuando en 2001 comenzó a aplicar la tasa única de 13%, reemplazando los tres tramos de impuestos que tenían una tasa tope de 30%. La nueva ley de impuestos mejoró los incentivos y también el cumplimiento, por lo que la recaudación aumentó 28% en 2001, en cifras ajustadas a la inflación. A partir de 1 de enero de 2002, el gobierno ruso redujo el impuesto a las empresas de 35% a 24% y recientemente propuso una reforma impositiva aplicable a empresas pequeñas. Aquellas compañías con menos de 20 empleados y con ventas por debajo de 320.000 dólares podrán optar pagar la opción más baja de dos: una tasa única de 20% sobre las utilidades o una tasa única de 8% sobre las ventas. Estarán exentas del pago de IVA, impuestos sobre las ventas, a la propiedad y de pensiones del seguro social.
En abril, Singapur propuso una reestructuración a fondo de su sistema impositivo, para reducir en los próximos tres años los impuestos a la renta empresariales de 24,5% a 20% y los personales de 26% a 20%. Profundiza su campaña de reducción de impuestos sobre la renta. Las tasas personales han bajado de un tope de 55% en 1961 a 40% en 1978, a 34% en 1980, a 30% en 1982 y a 26% en 1985. Durante ese período de tiempo, la tasa máxima que se aplicaba a partir de ingresos de S$90.000 comenzó a aplicarse sólo después de ingresos superiores a S$750.000 (US$1=S$1,80). Durante la campaña electoral de 1999, el Partido Libertad de Austria propuso una tasa única de impuesto sobre la renta y, por primera vez, ese partido forma parte de la coalición de gobierno. Otros partidos políticos europeos están considerando apoyar la idea. La tasa única está avanzando.
* Académico de Hoover Institution.
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